Mevzuat / Maddeler
193 · Gelir Vergisi Kanunu
130 doğrulanmış madde kaydı. Tam metin için bir madde seçin.
- Madde 1 — Verginin Mevzuu Mevzuu
Madde 1 – (Değişik: 7/1/2003-4783/1 md.) Gerçek kişilerin gelirleri gelir vergisine tâbidir. Gelir bir gerçek kişinin bir takvim yılı içinde elde ettiği kazanç …
Madde detayı → - Madde 2 — içinde elde ettiği kazanç ve iratların safi tutarıdır. Gelirin unsurları
Madde 2 – (Değişik: 7/1/2003-4783/2 md.) Gelire giren kazanç ve iratlar şunlardır: 1. Ticarî kazançlar, 2. Ziraî kazançlar, 3. Ücretler, 4. Serbest meslek kazan…
Madde detayı → - Madde 3 — Tam Mükellefiyet Mükellefler
Madde 3 – Aşağıda yazılı gerçek kişiler Türkiye içinde ve dışında elde ettikleri kazanç ve iratların tamamı üzerinden vergilendirilirler: 1. Türkiye'de yerleşmi…
Madde detayı → - Madde 4 — Türkiye'de yerleşme
Madde 4 – Aşağıda yazılı kimseler Türkiye'de yerleşmiş sayılır: 1. İkametgahı Türkiye'de bulunanlar (İkametgah, Kanunu Medeninin 19 uncu ve mütaakıp maddelerind…
Madde detayı → - Madde 5 — Yerleşme sayılmıyan haller
Madde 5 – Aşağıda yazılı yabancılar memlekette altı aydan fazla kalsalar dahi, Türkiye'de yerleşmiş sayılmazlar: 1. Belli ve geçici görev veya iş için Türkiye'y…
Madde detayı → - Madde 6 — Dar Mükellefiyet Mükellefler ve mevzuu
Madde 6 – (Değişik: 24/12/1980-2361/2 md.) Türkiyede yerleşmiş olmayan gerçek kişiler sadece Türkiye'de elde ettikleri kazanç ve iratlar üzerinden vergilendiril…
Madde detayı → - Madde 7 — Kazanç veya iradın Türkiye'de elde edilmesi
Madde 7 – (Değişik: 27/3/1969-1137/1 md.) Dar mükellefiyete tabi kimseler bakımından kazanç ve iradın Türkiye'de elde edildiği aşağıdaki şartlara göre tayin olu…
Madde detayı → - Madde 8 — İş yeri ve daimi temsilci
Madde 8 – 7 nci maddenin 1 numaralı bendinde yazılı iş yeri, Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre tayin olunur. Aynı maddede yazılı daimi temsilci, bir hizmet vey…
Madde detayı → - Madde 9 — Esnaf Muaflığı Vergiden muaf esnaf: [2] [3] [4]
Madde 9 – (Değişik: 24/12/1980-2361/4 md.) (Değişik birinci cümle: 22/7/1998-4369/26 md.) Ticaret ve sanat erbabından aşağıda yazılı şekil ve suretle çalışanlar…
Madde detayı → - Madde 10 — Muaf Çiftçiler Küçük çiftçi muaflığı
Madde 10 – (Mülga: 22/7/1998-4369/82 md.) Küçük çiftçi muaflığının hududu:
Madde detayı → - Madde 11 — Küçük çiftçi muaflığının hududu
Madde 11 – (Mülga: 22/7/1998-4369/82 md.) İşletme büyüklüğü ölçüsü:
Madde detayı → - Madde 12 — İşletme büyüklüğü ölçüsü
Madde 12 – (Mülga: 22/7/1998-4369/82 md.) Satış tutarı ölçüsü:
Madde detayı → - Madde 13 — 22/7/1998-4369/82 md.) Satış tutarı ölçüsü
Madde 13 – (Mülga:22/7/1998-4369/82 md.) Muaflıktan mükellefliğe, mükelleflikten muaflığa geçiş:
Madde detayı → - Madde 14 — Muaflıktan mükellefliğe, mükelleflikten muaflığa geçiş
Madde 14 – (Mülga: 22/7/1998-4369/82 md.) ÜÇÜNCÜ BÖLÜM Diğer Muaflık ve İstisnalar [9] Diplomat muaflığı:
Madde detayı → - Madde 15 — Muaflık ve İstisnalar [9] Diplomat muaflığı
Madde 15 – Yabancı Devletlerin Türkiye'de bulunan elçi,maslahatgüzar ve konsolosları (Fahri konsoloslar hariç) ile elçilik ve konsolosluklara mensubolan ve o me…
Madde detayı → - Madde 16 — sermaye iradı üzerinden tevkif suretiyle alınan vergiye şümulü yoktur. Ücret istisnası
Madde 16 – Yabancı elçilik ve konsoloslukların 15 inci maddeye girmeyen memur ve hizmetlilerinin yalnız bu işlerinden dolayı aldıkları ücretler karşılıklı olmak…
Madde detayı → - Madde 17 — Hizmet erbabına pay senedi verilmek suretiyle sağlanan menfaatlerde ücret istisnası
Madde 17 – (Mülga: 22/7/1998-4369/82 md.) (Başlığı ile Birlikte Yeniden Düzenleme:28/7/2024-7524/2 md.) Sanayi ve Teknoloji Bakanlığınca belirlenen kriterlere g…
Madde detayı → - Madde 18 — Serbest meslek kazançlarında
Madde 18 – (Değişik: 4/12/1985-3239/40 md.) ( Değişik birinci fıkra: 11/8/1999-4444/4 md.) Müellif, mütercim, heykeltraş, hattat, ressam, bestekar, bilgisayar p…
Madde detayı → - Madde 19 — Ticarî ve ziraî kazançlarda yatırım indirimi istisnası
Madde 19- (Mülga: 30/3/2006-5479/2 md.) Kreş ve gündüz bakımevleri ile eğitim ve öğretim işletmelerinde kazanç istisnası: [10] [11]
Madde detayı → - Madde 20 — Kreş ve gündüz bakımevleri ile eğitim ve öğretim işletmelerinde kazanç istisnası: [10] [11]
Madde 20- (Mülga: 24/12/1980-2361/14 md.; Yeniden düzenleme: 16/7/2004-5228/27 md.) Özel kreş ve gündüz bakımevleri ile okul öncesi eğitim, ilköğretim, özel eği…
Madde detayı → - Madde 20/A — usulde tespit olunan kazançlarda gelir vergisi istisnası Mükerrer
Madde 20/A - (Ek:14/10/2021-7338/1 md.) Bu Kanuna göre kazançları basit usulde tespit olunan mükelleflerin 46 ncı maddeye göre tespit edilen kazançları gelir ve…
Madde detayı → - Madde 20/B — Başlık: 27/12/2023-7491/7 md. ) Mükerrer
Madde 20/B- (Ek:14/10/2021-7338/2 md.) (Değişik: 27/12/2023-7491/7 md. ) İnternet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden metin, görüntü, ses, video gibi içeri…
Madde detayı → - Madde 20/C — destekleme ödemelerinde kazanç istisnası Mükerrer
Madde 20/C- (Ek:14/10/2021-7338/3 md.) Kamu kurum ve kuruluşları tarafından yapılan tarımsal destekleme ödemeleri gelir vergisinden müstesnadır. BEŞİNCİ BÖLÜM S…
Madde detayı → - Madde 21 — Sermaye İratlarında İstisnalar Gayrimenkuller ve haklarda
Madde 21 – (Değişik birinci fıkra: 22/7/1998-4369/27 md.) Binaların mesken olarak kiraya verilmesinden bir takvim yılı içinde elde edilen hasılatın 1.500.000.00…
Madde detayı → - Madde 22 — Menkul sermaye iratlarında: [16]
Madde 22 – (Mülga: 4/12/1985-3239/138 md.; Yeniden düzenleme: 9/4/2003-4842/2 md.) 1. (Değişik: 15/7/2016-6728/11 md.) Sigorta süresi en az on yıl veya ömür boy…
Madde detayı → - Madde 23 — Müteferrik İstisnalar Ücretlerde
Madde 23 – (Değişik: 24/12/1980-2361/17 md.) Aşağıda yazılı ücretler Gelir Vergisinden istisna edilmiştir. 1. Köylerde veya son nüfus sayımına göre belediye içi…
Madde detayı → - Madde 24 — ödemeleri. Gider karşılıklarında
Madde 24 – (Değişik: 24/12/1980-2361/18 md.) Gider karşılığı olarak yapılan aşağıda yazılı ödemeler Gelir Vergisinden istisna edilmiştir. 1. (Değişik: 31/12/198…
Madde detayı → - Madde 25 — Tazminat ve yardımlarda: [24]
Madde 25 – Aşağıda yazılı tazminat ve yardımlar Gelir Vergisinden müstesnadır: 1. (Değişik:18/1/2019-7162/2 md.) Ölüm, engellilik ve hastalık sebebiyle verilen …
Madde detayı → - Madde 26 — Vatan hizmetleri yardımlarında
Madde 26 – Aşağıdaki yazılı vatan hizmetleri yardımları Gelir Vergisinden müstesnadır. 1. Harb malüllüğü zamları; 2. Harb malüllerine ve şehit, dul ve yetimleri…
Madde detayı → - Madde 27 — Teçhizat ve tayın bedellerinde
Madde 27 – Aşağıda yazılı teçhizat ve tayın bedelleri Gelir Vergisinden müstesnadır: 1. Özel kanunlara dayanarak verilen yemek ve hayvan yem bedelleri veya bu m…
Madde detayı → - Madde 28 — Tahsil ve tatbikat ödemelerinde
Madde 28 – Tahsil ve tatbikat giderleri karşılığı olarak yapılan aşağıda yazılı ödemeler Gelir Vergisinden istisna edilmiştir: 1. Resmi ve özel müesseseler ve ş…
Madde detayı → - Madde 29 — Teşvik ikramiye ve mükafatları
Madde 29 – Teşvik gayesiyle verilen aşağıda yazılı ikramiye ve mükafatlar Gelir Vergisinden müstesnadır: 1. İlim ve fenni, güzel sanatları, tarımı, hayvan yetiş…
Madde detayı → - Madde 30 — Sergi ve panayır istisnası
Madde 30 – Dar mükellefiyete tabi olanların: 1. Hükümetin müsaadesiyle açılan sergi ve panayırlarda yaptıkları ticari faaliyetlerden elde ettikleri kazançlar (T…
Madde detayı → - Madde 31 — İndirimler [28] Engellilik indirimi: [29] [30] [31]
Madde 31 – (Değişik:9/4/2003-4842/3 md.) Çalışma gücünün asgarî % 80'ini kaybetmiş bulunan hizmet erbabı birinci derece engelli , asgarî % 60'ını kaybetmiş bulu…
Madde detayı → - Madde 32 — belirlenir. Asgarî geçim indirimi
Madde 32 – (Mülga: 4/12/1985-3239/138 md.; Yeniden düzenleme: 28/3/2007-5615/2 md.) (Mülga:22/12/2021-7349/3 md.) Yurt dışına hizmet veren işletmelerde indirim:
Madde detayı → - Madde 33 — Yurt dışına hizmet veren işletmelerde indirim
Madde 33 - (Mülga: 4/12/1985-3239/138 md.; Yeniden düzenleme: 15/7/2016-6728/13 md.) Bu Kanunun 89 uncu maddesinin birinci fıkrasının (13) numaralı bendi ile 13…
Madde detayı → - Madde 34 — bu maddenin uygulamasına ilişkin usul ve esasları belirlemeye Maliye Bakanlığı yetkilidir. [32]
Madde 34 – (Mülga: 4/12/1985-3239/138 md.) Vergi karnesi esası:
Madde detayı → - Madde 35 — 4/12/1985-3239/138 md.) Vergi karnesi esası
Madde 35 – (Değişik: 1/5/1981-2454/7 md.) A) İndirimlerden faydalanmak isteyenler Vergi Usul Kanunu esaslarına göre vergi karnesi almak zorundadırlar. B) Bu Kan…
Madde detayı → - Madde 36 — İndirimin uygulanmıyacağı gelirler
Madde 36 – (Değişik: 28/12/1967-980/4 md.) Muhtelif yerlerden ücret alan hizmet erbabı için 31 inci maddede yazılı indirimler bunlardan yalnız en yüksek olan üc…
Madde detayı → - Madde 37 — Ticari Kazanç Ticari kazancın tarifi
Madde 37 – Her türlü ticari ve sınai faaliyetlerden doğan kazançlar ticari kazançtır. Bu kanunun uygulanmasında, aşağıda yazılı kazançlar ticari kazanç sayılır:…
Madde detayı → - Madde 38 — Bilanço esasında ticari kazancın tesbiti
Madde 38 – Bilanço esasına göre ticari kazanç, teşebbüsteki öz sermayenin hesap dönemi sonunda ve başındaki değerleri arasındaki müspet farktır. Bu dönem zarfın…
Madde detayı → - Madde 39 — İşletme hesabı esnasında ticari kazancın tesbiti
Madde 39 – İşletme hesabı esasına göre ticari kazanç, bir hesap dönemi içinde elde edilen hasılat ile giderler arasındaki müspet farktır. (Elde edilen hasılat, …
Madde detayı → - Madde 40 — İndirilecek giderler: [35]
Madde 40 – Safi kazancın tesbit edilmesi için, aşağıdaki giderlerin indirilmesi kabul edilir: 1. Ticari kazancın elde edilmesi ve idame ettirilmesi için yapılan…
Madde detayı → - Madde 41 — Gider kabul edilmiyen ödemeler
Madde 41 – Aşağıda yazılı ödemelerin gider olarak indirilmesi kabul olunmaz: [42] 1. Teşebbüs sahibi ile eşinin ve çocuklarının işletmeden çektikleri paralar ve…
Madde detayı → - Madde 42 — Birden fazla takvim yılına sirayet eden inşaat ve onarma işleri
Madde 42 – (Değişik: 24/12/1980-2361/30 md.) Birden fazla takvim yılına sirayet eden inşaat (dekapaj işleri de inşaat işi sayılır) ve onarma işlerinde kar veya …
Madde detayı → - Madde 43 — Müşterek genel giderler ve amortismanların dağıtılması
Madde 43 – Birden fazla takvim yılına sirayet eden inşaat ve onarma işlerinde veya bu işlerin diğer işlerle birlikte yapılması halinde müşterek genel giderler v…
Madde detayı → - Madde 44 — İnşaat ve onarma işlerinde işin bitimi
Madde 44 – (Değişik: 24/12/1980-2361/31 md.) İnşaat ve onarma işlerinde geçici ve kesin kabul usulüne tabi olan hallerde geçici kabulün yapıldığını gösteren tut…
Madde detayı → - Madde 45 — Ulaştırma işlerinde matrah
Madde 45 – (Değişik: 31/12/1981-2574/8 md.) Dar mükellefiyete tabi olanların Türkiye ile yabancı memleketler arasında yaptıkları ulaştırma işlerinde elde ettikl…
Madde detayı → - Madde 46 — Basit usulde ticari kazancın tesbiti: [48]
Madde 46 – (Değişik: 22/7/1998-4369/31 md.) 47 ve 48 inci maddelerde yazılı şartları topluca haiz olanların ticari kazançları basit usulde tespit olunur. Basit …
Madde detayı → - Madde 47 — Basit usule tabi olmanın genel şartları: [53]
Madde 47 – (Değişik: 24/12/1980-2361/34 md.) Basit usule tabi olmanın genel şartları şunlardır: [54] 1. Kendi işinde bilfiil çalışmak veya bulunmak (işinde yard…
Madde detayı → - Madde 48 — Basit usule tabi olmanın özel şartları
Madde 48 – (Değişik: 22/7/1998-4369/33 md.) Basit usule tabi olmanın özel şartları şunlardır: [56] 1. Satın aldıkları malları olduğu gibi veya işledikten sonra …
Madde detayı → - Madde 49 — Özel şartlar gösterilmiyen işler;
Madde 49 – (Mülga: 15/12/1990-3689/12 md.) Götürü usule tabi olmanın şartlarını takvim yılı içinde kaybedenler:
Madde detayı → - Madde 50 — Götürü usule tabi olmanın şartlarını takvim yılı içinde kaybedenler
Madde 50 – (Mülga: 22/7/1998-4369/82 md.) Basit usulün hududu: [59]
Madde detayı → - Madde 51 — Basit usulün hududu: [59]
Madde 51 – Aşağıda yazılı olanlar, basit usulden faydalanamazlar: 1. Kollektif şirket ortakları ile, komandit şirketlerin komandite ortakları; 2. İkrazat işleri…
Madde detayı → - Madde 52 — Zirai kazanç, zirai faaliyet, zirai işletme, çiftçi ve mahsulün tarifi
Madde 52 – (Değişik: 19/2/1963-202/21 md.) Zirai faaliyetten doğan kazanç zirai kazançtır. Zirai faaliyeti arazide, deniz, göl ve nehirlerde, ekim, dikim, bakım…
Madde detayı → - Madde 53 — Zirai kazançta vergileme
Madde 53 – (Değişik: 22/7/1998-4369/34 md.) Çiftçilerin elde ettikleri zirai kazançlar, bu Kanunun 94 üncü maddesine göre hasılatları üzerinden tevkifat yapılma…
Madde detayı → - Madde 54 — İşletme büyüklüğü ölçüleri
Madde 54 – (Değişik: 22/7/1998-4369/35 md.) Zirai kazancın gerçek usulde tesbiti bakımından bir takvim yılı içinde dikkate alınacak ölçüler şunlardır; A) Arazi …
Madde detayı → - Madde 55 — Kazancın zirai işletme hesabı esasına göre tespiti
Madde 55 – (Değişik: 24/12/1980-2361/39 md.) Zirai işletme hesabı esasına göre zirai kazanç, hesap dönemi içinde para ile tahsil edilen veya alacak olarak tahak…
Madde detayı → - Madde 56 — Zirai işletme hesabı esasına göre hasılat
Madde 56 – (Değişik: 19/2/1963-202/25 md.) Zirai işletme hesabı esasına göre hasılat aşağıda yazılı unsurlardan terekküp eder: 1. Evvelki yıllardan devredilenle…
Madde detayı → - Madde 57 — Zirai işletme hesabı esasında giderler
Madde 57 – (Değişik: 19/2/1963-202/26 md.) Tediye edilen veya borçlanılan meblağları ihtiva eden giderler aşağıda yazılı unsurlardan terekküp eder. 1. İşletme i…
Madde detayı → - Madde 58 — Hasılattan indirilemiyecek giderler
Madde 58 – (Değişik: 19/2/1963-202/27 md.) 41 inci maddede yazılı giderler hasılattan indirilemez. (İşletmede istihsal olunan mahsullerden teşebbüs sahibi ile e…
Madde detayı → - Madde 59 — Kazancın bilanço esasına göre tesbiti
Madde 59 – (Değişik: 19/2/1963-202/28 md.) (Birinci fıkra mülga: 24/12/1980-2361/42 md.) Çiftçiler, diledikleri takdirde, işletme hesabı yerine bilanço esasına …
Madde detayı → - Madde 60 — Götürü gider usulünden gerçek kazanç esasına veya bu usulden diğerine intikal
Madde 60 – (Mülga: 22/7/1998-4369/82 md.) ÜÇÜNCÜ BÖLÜM Ücretler Ücretin tarifi:
Madde detayı → - Madde 61 — Ücretler Ücretin tarifi
Madde 61 – (Değişik: 24/12/1980-2361/43 md.) Ücret, işverene tabi belirli bir işyerine bağlı olarak çalışanlara hizmet karşılığı verilen para ve ayınlar ile sağ…
Madde detayı → - Madde 62 — İş verenin tarifi
Madde 62 – İş verenler, hizmet erbabını işe alan, emir ve talimatları dahilinde çalıştıran gerçek ve tüzel kişilerdir. (Değişik: 24/12/1980-2361/44 md.) 61 inci…
Madde detayı → - Madde 63 — Gerçek ücretler
Madde 63 – Ücretin gerçek safi değeri iş veren tarafından verilen para ve ayınlarla sağlanan menfaatler toplamından aşağıdaki indirimler yapıldıktan sonra kalan…
Madde detayı → - Madde 64 — Diğer ücretler
Madde 64 – (Mülga:22/12/2021-7349/3 md.) DÖRDÜNCÜ BÖLÜM Serbest Meslek Kazançları Serbest meslek kazancının tarifi:
Madde detayı → - Madde 65 — Serbest Meslek Kazançları Serbest meslek kazancının tarifi
Madde 65 – (Değişik: 19/2/1963-202/31 md.) Her türlü serbest meslek faaliyetinden doğan kazançlar serbest meslek kazancıdır. Serbest meslek faaliyeti; sermayede…
Madde detayı → - Madde 66 — kazancıdır. Serbest meslek erbabı
Madde 66 – Serbest meslek faaliyetini mütat meslek halinde ifa edenler, serbest meslek erbabıdır. Serbest meslek faaliyetinin yanında meslekten başka bir iş vey…
Madde detayı → - Madde 67 — Serbest meslek kazancının tesbiti
Madde 67 – Serbest meslek kazancı bir hesap dönemi içinde serbest meslek faaliyeti karşılığı olarak tahsil edilen para ve ayınlar ve diğer suretlerle sağlanan v…
Madde detayı → - Madde 68 — Mesleki giderler: [73]
Madde 68- (Değişik: 25/12/2003-5035/13 md.) Serbest meslek kazancının tespitinde aşağıda yazılı giderler hasılattan indirilir: 1. Mesleki kazancın elde edilmesi…
Madde detayı → - Madde 69 — kazançlarda günlük hasılat tespiti ve gelir vergisi matrahının belirlenmesi
MADDE 69- (Mülga: 22/7/1998-4369/82 md.) (Başlığı ile Birlikte Yeniden Düzenleme: 28/7/2024-7524/3 md.) Ticari veya mesleki faaliyetleri nedeniyle mükellef olan…
Madde detayı → - Madde 70 — Gayrimenkul Sermaye İradı Gayrimenkul sermaye iradının tarifi
Madde 70 – Aşağıda yazılı mal ve hakların sahipleri, mutasarrıfları, zilyedleri, irtifak ve intifa hakkı sahipleri veya kiracıları tarafından kiraya verilmesind…
Madde detayı → - Madde 71 — Safi irat
Madde 71 – Gayrimenkul sermaye iradından safi irat, gayrisafi hasılattan iradın sağlanması ve idamesi için yapılan giderler indirildikten sonra kalan müspet far…
Madde detayı → - Madde 72 — Gayrisafi hasılat
Madde 72 – Gayrimenkul sermaye iratlarında, gayrisafi hasılat, 70 inci maddede yazılı mal ve hakların kiraya verilmesinden bir takvim yılı içinde o yıla veya ge…
Madde detayı → - Madde 73 — Emsal kira bedeli esası
Madde 73 – (Değişik birinci fıkra: 4/12/1985-3239/56 md.) Kiraya verilen mal ve hakların kira bedelleri emsal kira bedelinden düşük olamaz. Bedelsiz olarak başk…
Madde detayı → - Madde 74 — kuruluşlarınca yapılan kiralamalarda. Giderler
Madde 74 – (Değişik birinci fıkra: 24/12/1980-2361/51 md.) Safi iradın bulunması için, 21 inci maddeye göre istisna edilen gayrisafi hasılata isabet edenler har…
Madde detayı → - Madde 75 — Sermaye İradı Tarifi
Madde 75 – (Değişik: 24/12/1980-2361/52 md.) Sahibinin ticari, zirai veya mesleki faaliyeti dışında nakdi sermaye veya para ile temsil edilen değerlerden müteşe…
Madde detayı → - Madde 76 — İrat sayılmayan haller
Madde 76 – (Değişik: 24/12/1980-2361/53 md.) Menkul kıymetin kuponlu veya kuponsuz olarak satılması, iştirak hisselerinin devir ve temliki, menkul kıymetler ile…
Madde detayı → - Madde 77 — (Ek 22/7/1998-4369/40 md.; Mülga: 30/12/2004-5281/44 md.)
Madde 77 – (Mülga: 4/12/1985-3239/138 md.) Safi irat:
Madde detayı → - Madde 78 — 4/12/1985-3239/138 md.) Safi irat
Madde 78 – Safi iradın bulunması için menkul sermaye iradından aşağıdaki giderler indirilir: 1. Depo etme ve sigorta ücretleri gibi menkul kıymetlerin muhafazas…
Madde detayı → - Madde 79 — indirilmez). Yabancı parası ile ödenen faiz ve temettüler
Madde 79 – Menkul sermaye iratları, yabancı parası ile tahsil edildiği veya yabancı parası olarak kayıtlara intikal ettirildiği veya bu iratlara yabancı parası …
Madde detayı → - Madde 80 — Gelire giren diğer kazanç ve iratlar
Madde 80 – (Değişik: 7/1/2003-4783/3 md.) Aşağıda yazılı olup geçen bölümlerin dışında kalan kazanç ve iratlar bu bölümdeki hükümlere göre vergiye tâbi gelire d…
Madde detayı → - Madde 81 — Vergilendirilmeyecek değer artışı kazançları
Madde 81– (Değişik: 7/1/2003-4783/3 md.) Aşağıdaki yazılı hallerde değer artışı kazancı hesaplanmaz ve vergilendirilmez: 1. Ferdi bir işletmenin sahibinin ölümü…
Madde detayı → - Madde 82 — yapılabilmesi için artış oranının % 10 veya üzerinde olması şarttır. Arızi kazançlar
Madde 82– (Değişik: 7/1/2003-4783/7 md.) Vergiye tâbi arızi kazançlar şunlardır: 1. Arızi olarak ticarî muamelelerin icrasından veya bu nitelikteki muamelelere …
Madde detayı → - Madde 83 — Beyan Esası Beyan esası
Madde 83 – Hilafına hüküm olmadıkça, Gelir Vergisi mükellefin veya vergi sorumlusunun beyanı üzerine tarh olunur. Beyanname çeşitleri:
Madde detayı → - Madde 84 — Beyanname çeşitleri
Madde 84 – Gelir Vergisi beyanları: 1. Yıllık; 2. Muhtasar; 3. Münferit; Beyanname ile yapılır. 1. Yıllık beyanname, muhtelif kaynaklardan bir takvim yılı içind…
Madde detayı → - Madde 85 — Beyanname Gelirin toplanması ve beyan
Madde 85 – (Değişik: 22/7/1998-4369/44 md.) Mükellefler 2 nci maddede yazılı kaynaklardan bir takvim yılı içinde elde ettikleri kazanç ve iratları için bu Kanun…
Madde detayı → - Madde 86 — Toplama yapılmayan haller
Madde 86- (Değişik: 9/4/2003-4842/9 md.) Aşağıda belirtilen gelirler için yıllık beyanname verilmez, diğer gelirler için beyanname verilmesi halinde bu gelirler…
Madde detayı → - Madde 87 — İhtiyari toplama ve beyan
Madde 87 – (Mülga: 22/7/1998-4369/82 md.) Zararların karlara takas ve mahsubu:
Madde detayı → - Madde 88 — Zararların karlara takas ve mahsubu
Madde 88 – (Değişik: 24/12/1980-2361/63 md.) Gelirin (…) [88] toplanmasında gelir kaynaklarının bir kısmından hasıl olan zararlar (80 inci maddede yazılı diğer …
Madde detayı → - Madde 89 — yetkilidir. Diğer indirimler [90] [91] [92]
Madde 89- (Değişik:16/7/2004-5228/28 md.) Gelir vergisi matrahının tespitinde, gelir vergisi beyannamesinde bildirilecek gelirlerden aşağıdaki indirimler yapıla…
Madde detayı → - Madde 90 — Matrahtan ve gelir unsurlarından indirilmiyecek giderler
Madde 90 – (Değişik: 19/2/1963-202/45 md.) Gelir Vergisi ile diğer şahsi vergiler ve her ne şekilde olursa olsun vergi cezaları ve para cezaları, Amme Alacaklar…
Madde detayı → - Madde 91 — 3/12/1988-3505/12 md.) Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre ödenen gecikme faizleri, vergi matrahından ve gelir unsurlarından indirilmez.
Madde 91 – (Değişik: 18/4/1984-2995/1 md.) Yıllık beyannamelerin şekil, muhteva ve ekleri Maliye ve Gümrük Bakanlığınca tayin ve tespit olunur. Mükellefler beya…
Madde detayı → - Madde 92 — Yıllık beyannamenin verilmesi
Madde 92 – (Değişik: 19/2/1963-202/46 md.) (Değişik birinci fıkra: 9/4/2003-4842/11 md.) Bir takvim yılına ait beyanname izleyen yılın Mart ayının başından yirm…
Madde detayı → - Madde 93 — halinde, ölüm tarihinden itibaren 4 ay içinde verilir. Aile reisi beyanı
Madde 93 – (Mülga: 22/7/1998-4369/82 md.) ÜÇÜNCÜ BÖLÜM Vergi Tevkifatı ve Muhtasar Beyanname Vergi tevkifatı: [108]
Madde detayı → - Madde 94 — Beyanname Vergi tevkifatı: [108]
Madde 94 – (Değişik: 26/12/1993-3946/22 md.) Kamu idare ve müesseseleri, iktisadi kamu müesseseleri, sair kurumlar, ticaret şirketleri, iş ortaklıkları, dernekl…
Madde detayı → - Madde 95 — Tevkifata tabi olmıyan ücretler
Madde 95 – Aşağıda yazılı hizmet erbabının ücretleri hakkında vergi tevkif usulü cari olmaz. 1. Ücretlerini yabancı bir memleketteki iş verenden doğrudan doğruy…
Madde detayı → - Madde 96 — Vergi tevkifatında uyulacak esaslar
Madde 96 – (Değişik birinci fıkra: 31/12/1982-2772/11 md.) Vergi tevkifatı, 94 üncü madde kapsamına giren nakten veya hesaben yapılan ödemelere uygulanır. Bu ma…
Madde detayı → - Madde 97 — Vergi tevkifatının gösterilmesi
Madde 97 – İş verenler, hizmet erbabına ödedikleri ücretlerden 94 üncü madde gereğince yaptıkları vergi tevfikatını Vergi Usul Kanununda yazılı ücret bordrosund…
Madde detayı → - Madde 98 — beyanname: [129] a) Verilme zamanı
Madde 98 – (Değişik: 31/12/1981-2772/12 md.) 94 üncü madde gereğince vergi tevkifatı yapmaya mecbur olanlar bir ay içinde yaptıkları ödemeler veya tahakkuk etti…
Madde detayı → - Madde 98/A — kadar verebilirler. Muhtasar ve prim hizmet beyannamesi
Madde 98/A- (Ek: 15/7/2016-6728/16 md.) Muhtasar ve prim hizmet beyannamesi, vergi kanunlarına göre verilmesi gereken muhtasar beyanname ile 31/5/2006 tarihli v…
Madde detayı → - Madde 99 — b) Muhteviyatı
Madde 99 – (Değişik: 28/3/2007-5615/7 md.) Muhtasar beyannamenin şekil, içerik ve ekleri ile üçer aylık verilen beyannamelerin dönemini aylık olarak belirlemeye…
Madde detayı → - Madde 100 — Muhtasar beyanname verilmiyecek haller
Madde 100 – Genel bütçeye dahil idare ve müesseseler yaptıkları vergi tevkifatı için beyanname vermezler. DÖRDÜNCÜ BÖLÜM Özel Haller ve Münferit Beyanname Münfe…
Madde detayı → - Madde 101 — Özel Haller ve Münferit Beyanname Münferit beyannamenin verilmesi
Madde 101 – (Değişik: 24/12/1980-2361/68 md.) (Değişik birinci fıkra: 22/7/1998-4369/49 md.) Dar mükellefiyete tabi mükelleflerden yıllık beyanname vermeye mecb…
Madde detayı → - Madde 102 — Münferit beyannamenin muhteviyatı
Madde 102 – Münferit beyannamede aşağıda yazılı malümatın gösterilmesi lazımdır: 1. (Değişik: 24/12/1980-2361/69 md.) Mükellefin adı ve soyadı, varsa unvanı ile…
Madde detayı → - Madde 103 — Verginin Nispeti Esas tarife: [132]
Madde 103 – (Değişik:5/12/2019-7194/17 md.) Gelir vergisine tabi gelirler; 18.000 TL’ye (190.000 TL) kadar %15 40.000 TL’nin (400.000 TL) 18.000 TL’si (190.000 …
Madde detayı → - Madde 104 — vergilendirilir. Verginin hesaplanması
Madde 104 – (Değişik: 24/12/1980-2361/71 md.) Yıllık Gelir Vergisi, vergiye tabi gelirlerin yıllık toplamından 31 inci maddedeki indirimler düşüldükten sonra 10…
Madde detayı → - Madde 105 — (Mülga son fıkra: 30/12/2004-5281/44 md.)
Madde 105 – (Mülga: 4/12/1985-3239/138 md.) ALTINCI BÖLÜM Tarh Muamelesi Tarh yeri:
Madde detayı → - Madde 106 — Tarh Muamelesi Tarh yeri
Madde 106 – Gelir Vergisi, mükellefin ikametgahının bulunduğu mahal vergi dairesince tarh edilir. Şu kadar ki; 1. İş yeri ve ikametgahı ayrı vergi daireleri böl…
Madde detayı → - Madde 107 — Tarhiyatın muhatabı
Madde 107 – Gelir Vergisi, bu vergiye mükellef olan gerçek kişiler namına tarh edilir. Şu kadar ki; 1. Küçüklerle kısıtlılarda, bunların nam ve hesabına kanuni …
Madde detayı → - Madde 108 — Vergilendirme dönemi
Madde 108 – (Değişik: 24/12/1980-2361/73 md.) Gelir Vergisinde vergilendirme dönemi, geçmiş takvim yılıdır. Şu kadar ki: 1. Mükellefiyetin takvim yılı içinde ka…
Madde detayı → - Madde 109 — Tarh zamanı
Madde 109 – (Değişik: 24/12/1980-2361/74 md.) [134] Gelir Vergisi: 1. Beyanname verilmesi icabeden hallerde, beyannamenin verildiği günde, beyanname posta ile g…
Madde detayı → - Madde 110 — Vergilendirme dönemi içinde işe başlıyan diğer ücret sahiplerinin vergi matrahı ve vergileri: [135]
Madde 110 – (Mülga:22/12/2021-7349/3 md.) YEDİNCİ BÖLÜM Ortalama Kar Haddi, Asgari Gayri Safi Hasılat ve Gider Esaslarına Göre Gelir Tayini Ortalama kar haddi v…
Madde detayı → - Madde 111 — Ortalama kar haddi ve asgari gayrisafi hasılat esası
Madde 111 – (Mülga: 25/5/1995-4108/39 md.) Talih Oyunları Salonlarından Elde Edilen Kazançlarda Asgari Vergi Mükerrer
Madde detayı → - Madde 112 — Asgari zirai kazanç esası
Madde 112 – (Mülga: 22/7/1998-4369/82 md.) Asgari zirai vergi: Mükerrer
Madde detayı → - Madde 113 — Hasılat esaslı kazanç tespiti
Madde 113 – (Yeniden Düzenleme:17/7/2019-7186/1 md.) Şehir içi yolcu taşımacılığı faaliyetinde bulunan ve bu faaliyetlerinden kaynaklanan hasılatlarının tamamın…
Madde detayı → - Madde 114 — Servet Beyanı Beyanda bulunacaklar
Madde 114 – 116 – (Mülga: 18/4/1984-2995/4 md.) DOKUZUNCU BÖLÜM Hayat Standardı Esası Hayat standardı esası: Mükerrer
Madde detayı → - Madde 116 — Hayat standardı esası Mükerrer
Madde 116 – (Mülga: 22/7/1998-4369/82 md.) BEŞİNCİ KISIM Verginin Ödenmesi BİRİNCİ BÖLÜM Taksitler Yıllık beyana tabi gelirler üzerinden tahakkuk eden vergilerd…
Madde detayı → - Madde 117 — Yıllık beyana tabi gelirler üzerinden tahakkuk eden vergilerde ödeme
Madde 117 – (Değişik: 9/4/2003-4842/14 md.) (Değişik birinci fıkra:14/10/2021-7338/8 md.) Yıllık beyanname ile bildirilen gelir üzerinden tahakkuk ettirilen gel…
Madde detayı → - Madde 118 — Diğer ücretler üzerinden tahakkuk eden vergilerde ödeme: [138]
Madde 118 – (Mülga:22/12/2021-7349/3 md.) Vergi tevkifatının yatırılması:
Madde detayı → - Madde 119 — md.) Vergi tevkifatının yatırılması
Madde 119 – (Değişik: 25/5/1995-4108/25 md.) 94 üncü madde gereğince yapılan vergi tevkifatı, vergi kesenler tarafından beyanname verecekleri ayın yirmialtıncı …
Madde detayı → - Madde 120 — Münferit beyanname ile bildirilen kazançların vergisi
Madde 120 – Münferit beyanname ile bildirilen kazançların vergisi, beyanname verme süresi içinde vergi dairesine ödenir. Geçici vergi: Mükerrer
Madde detayı → - Madde 120 — Geçici Vergi(7338 sayılı Kanunun 9 uncu maddesiyle değişen fıkra; Yürürlük: 2022
Madde 120 Geçici Vergi(7338 sayılı Kanunun 9 uncu maddesiyle değişen fıkra; Yürürlük: 2022 yılı vergilendirme dönemine ilişkin verilecek beyannamelerden itibare…
Madde detayı → - Madde 121 — Mahsuplar Vergi tevkifatının mahsubu
Madde 121 – Yıllık beyannamede gösterilen gelire dahil kazanç ve iratlardan bu Kanuna göre kesilmiş bulunan vergiler, beyanname üzerinden hesaplanan Gelir Vergi…
Madde detayı → - Madde 122 — Diğer ücret vergisinin mahsubu: [150]
Madde 122 – (Mülga:22/12/2021-7349/3 md.) Mükerrer
Madde detayı → - Madde 123 — Yabancı memleketlerde ödenen vergilerin mahsubu
Madde 123 – Tam mükellefiyete tabi mükelleflerin yabancı memleketlerde elde ettikleri kazanç ve iratlardan mahallinde ödedikleri benzeri vergiler, Türkiye'de ta…
Madde detayı → - Madde 124 — Kaldırılan hükümler
Madde 124 – 5421 sayılı Gelir Vergisi Kanunu ile mezkür kanunu değiştiren 5820, 6247, 6582, 6838 ve 6908 sayılı kanunlar 1/1/1961 tarihinden, 2897, 3343, 4750 v…
Madde detayı → - Madde 125 — usul ve esasları belirlemeye yetkilidir. Yürürlük maddeleri
Madde 125 – Bu Kanun 1 Ocak 1961 tarihinde yürürlüğe girer.
Madde detayı → - Madde 126 — Madde 125 – Bu Kanun 1 Ocak 1961 tarihinde yürürlüğe girer.
Madde 126 – Bu Kanun hükümlerini Maliye Bakanı yürütür. 31/12/1960 TARİH VE 193 SAYILI KANUNA İŞLENEMEYEN GEÇİCİ MADDELER: 1 - 31/12/1982 tarih ve 2772 sayılı K…
Madde detayı →