Mevzuat / Maddeler
3065 · Katma Değer Vergisi Kanunu
73 doğrulanmış madde kaydı. Tam metin için bir madde seçin.
- Madde 1 — Verginin Konusu Verginin konusunu teşkil eden işlemler
Madde 1 – Türkiye'de yapılan aşağıdaki işlemler katma değer vergisine tabidir: 1. Ticari, sınai, zirai faaliyet ve serbest meslek faaliyeti çerçevesinde yapılan…
Madde detayı → - Madde 2 — özellik taşıması vergilendirmeye tesir etmez. Teslim
Madde 2 – 1. Teslim, bir mal üzerindeki tasarruf hakkının malik veya onun adına hareket edenlerce, alıcıya veya adına hareket edenlere devredilmesidir. Bir malı…
Madde detayı → - Madde 3 — karşılık arsa sahibine konut veya işyeri teslimi yapılmış sayılır. [1] Teslim sayılan haller
Madde 3 – Aşağıdaki haller teslim sayılır: a) Vergiye tabi malların her ne suretle olursa olsun, vergiye tabi işlemler dışındaki amaçlarla işletmeden çekilmesi,…
Madde detayı → - Madde 4 — (Mülga : 22/7/1998 - 4369/82 md.) Hizmet
Madde 4 – 1. Hizmet, teslim ve teslim sayılan haller ile mal ithalatı dışında kalan işlemlerdir. Bu işlemler; bir şeyi yapmak ve işlemek, meydana getirmek, imal…
Madde detayı → - Madde 5 — göre ayrı ayrı vergilendirilirler. Hizmet sayılan haller
Madde 5 – Vergiye tabi bir hizmetten, işletme sahibinin, işletme personelinin veya diğer şahısların karşılıksız yararlandırılması hizmet sayılır. İşlemlerin Tür…
Madde detayı → - Madde 6 — karşılıksız yararlandırılması hizmet sayılır. İşlemlerin Türkiye'de yapılması
Madde 6 – İşlemlerin Türkiye'de yapılması: a) Malların teslim anında Türkiye'de bulunmasını, b) (Değişik : 27/1/2000 - 4503/3 md.) Hizmetin Türkiye'de yapılması…
Madde detayı → - Madde 7 — eder. Uluslararası taşıma işleri
Madde 7 – Türkiye ile yabancı ülkeler arasında yapılan taşımacılık ile transit taşıma işlerinde, hizmetin iç parkura isabet eden kısmı Türkiye'de yapılmış sayıl…
Madde detayı → - Madde 8 — Mükellef ve Vergi Sorumlusu Mükellef
Madde 8 – 1. Katma Değer Vergisinin Mükellefi: a) Mal teslimi ve hizmet ifası hallerinde bu işleri yapanlar, b) İthalatta mal ve hizmet ithal edenler, c) Transi…
Madde detayı → - Madde 9 — satıcı tarafından alıcıya geri verilmesi şarttır. Vergi sorumlusu
Madde 9 – (Değişik : 24/6/1994 - 4008/30 md.) 1. Mükellefin Türkiye içinde ikametgahının, işyerinin, kanuni merkezi ve iş merkezinin bulunmaması hallerinde ve g…
Madde detayı → - Madde 10 — Vergiyi Doğuran Olay Vergiyi doğuran olayın meydana gelmesi
Madde 10 – Vergiyi Doğuran Olay: a) Mal teslimi ve hizmet ifası hallerinde, malın teslimi veya hizmetin yapılması, b) Malın tesliminden veya hizmetin yapılmasın…
Madde detayı → - Madde 11 — İhracat İstisnası Mal ve hizmet ihracatı
Madde 11 – 1. Aşağıdaki teslim ve hizmetler vergiden müstesnadır: a) (Değişik: 4/6/2008-5766/12 md.) İhracat teslimleri ve bu teslimlere ilişkin hizmetler, yurt…
Madde detayı → - Madde 12 — usul ve esaslar ile istisnanın uygulanacağı asgari miktarları tespite yetkilidir. İhracat teslimi ve yurt dışındaki müşteriler için yapılan hizmetler: [8]
Madde 12 – 1. ( Değişik: 18/2/2009 - 5838/11 md.) Bir teslimin ihracat teslimi sayılabilmesi için aşağıdaki şartlar yerine getirilmiş olmalıdır: a) Teslim yurt …
Madde detayı → - Madde 13 — harcamaları ve yatırımlarda istisna 9
Madde 13 – (Değişik : 26/3/1985 - 3174/1 md.) Aşağıdaki teslim ve hizmetler vergiden müstesnadır. a) (Değişik : 25/5/1995 - 4108/33 md.) Faaliyetleri kısmen vey…
Madde detayı → - Madde 14 — Taşımacılık İstisnası Transit taşımacılık: [21]
Madde 14 – 1. Transit ve Türkiye ile yabancı ülkeler arasında yapılan taşımacılık işlerinde, Cumhurbaşkanı tarafından belirlenecek taşıma işleri vergiden müstes…
Madde detayı → - Madde 15 — Diplomatik İstisnalar
Madde 15 – 1. Aşağıdaki teslim ve hizmetler vergiden müstesnadır: a) Karşılıklı olmak kaydıyla, yabancı devletlerin Türkiye'deki diplomatik temsilciliklerine, k…
Madde detayı → - Madde 16 — İthalat İstisnası
Madde 16 – 1. Aşağıdaki teslim ve hizmetler vergiden müstesnadır: a) Bu Kanuna göre teslimleri vergiden istisna edilen mal ve hizmetlerin ithali, b) (Değişik : …
Madde detayı → - Madde 17 — Sosyal ve Askeri Amaçlı İstisnalarla Diğer İstisnalar
Madde 17 – 1. Kültür ve Eğitim Amacı Taşıyan İstisnalar: [24] Genel ve katma bütçeli daireler, il özel idareleri, belediyeler, köyler, bunların teşkil ettikleri…
Madde detayı → - Madde 18 — İstisnadan Vazgeçme ve İstisnaların Sınırı İstisnadan vazgeçme
Madde 18 – 1. (Değişik: 16/7/2004-5228/16 md.) Vergiden istisna edilmiş işlemleri yapanlar, ilgili vergi dairesine yazılı başvuruda bulunarak, belirtecekleri iş…
Madde detayı → - Madde 19 — sayılır. İstisnaların sınırı
Madde 19 – 1. Diğer kanunlardaki vergi muaflık ve istisna hükümleri bu vergi bakımından geçersizdir. Katma değer vergisine ilişkin istisna ve muafiyetler ancak …
Madde detayı → - Madde 20 — Matrah Teslim ve hizmet işlemlerinde matrah
Madde 20 – 1. Teslim ve hizmet işlemlerinde matrah, bu işlemlerin karşılığını teşkil eden bedeldir. 2. Bedel deyimi, malı teslim alan veya kendisine hizmet yapı…
Madde detayı → - Madde 21 — İthalatta matrah
Madde 21 – İthalatta, verginin matrahı aşağıda gösterilen unsurların toplamıdır: a) İthal edilen malın gümrük vergisi tarhına esas olan kıymeti, gümrük vergisin…
Madde detayı → - Madde 22 — hesaplanmasına esas özel tüketim vergisi tutarı. Uluslararası yük ve yolcu taşımalarında matrah
Madde 22 – İkametgahı, kanuni merkezi ve iş merkezi Türkiye'de bulunmayanlar tarafından yabancı ülkeler ile Türkiye arasında yapılan taşımacılık ile transit taş…
Madde detayı → - Madde 23 — alınmak suretiyle matrah tespitine Maliye ve Gümrük Bakanlığı yetkilidir. Özel matrah şekilleri: [69]
Madde 23 – Özel matrah şekilleri şunlardır: a) Spor - Toto oyununda ve Milli Piyango dahil her türlü piyangoda, oyuna ve piyangoya katılma bedeli, b) At yarışla…
Madde detayı → - Madde 24 — gözönünde tutarak özel matrah şekilleri tespit etmeye yetkilidir. Matraha dahil olan unsurlar
Madde 24 – Aşağıda yazılı unsurlar matraha dahildir: a) Teslim alanın gösterdiği yere kadar satıcı tarafından yapılan taşıma, yükleme ve boşaltma giderleri, b) …
Madde detayı → - Madde 25 — ve benzer adlar altında sağlanan her türlü menfaat, hizmet ve değerler. [70] Matraha dahil olmayan unsurlar
Madde 25 – Aşağıda yazılı unsurlar matraha dahil değildir: a) Teslim ve hizmet işlemlerinde fatura ve benzeri vesikalarda gösterilen ticari teamüllere uygun mik…
Madde detayı → - Madde 26 — Döviz ile yapılan işlemler
Madde 26 – Bedelin döviz ile hesaplanması halinde döviz, vergiyi doğuran olayın meydana geldiği andaki cari kur üzerinden Türk parasına çevrilir. Cari kuru bell…
Madde detayı → - Madde 27 — Bakanlığı belirler. Emsal bedeli ve emsal ücreti
Madde 27 – 1. Bedeli bulunmayan veya bilinmeyen işlemler ile bedelin mal, menfaat, hizmet gibi paradan başka değerler olması halinde matrah işlemin mahiyetine g…
Madde detayı → - Madde 28 — Oran Oran: [72] [73] [74] [75]
Madde 28 – (Değişik : 3/12/1988 - 3505/23 md.) Katma değer vergisi oranı, vergiye tabi her bir işlem için % 10'dur. Cumhurbaşkanı bu oranı, dört katına kadar ar…
Madde detayı → - Madde 29 — İndirim Vergi indirimi: [76] [77]
Madde 29 – 1. Mükellefler, yaptıkları vergiye tabi işlemler üzerinden hesaplanan katma değer vergisinden, bu Kanunda aksine hüküm olmadıkça, faaliyetlerine iliş…
Madde detayı → - Madde 30 — ilgili usul ve esasları düzenlemeye yetkilidir. [83] İndirilemeyecek katma değer vergisi
Madde 30 – Aşağıdaki vergiler mükellefin vergiye tabi işlemleri üzerinden hesaplanan katma değer vergisinden indirilemez: [84] [85] a) Vergiye tabi olmayan veya…
Madde detayı → - Madde 31 — katma değer vergisi. [87] Amortismana tabi iktisadi kıymetlere ait indirim
Madde 31 – (Mülga : 22/7/1998 - 4369/82 md.) İstisna edilmiş işlemlere indirim:
Madde detayı → - Madde 32 — Madde 31 – (Mülga : 22/7/1998 - 4369/82 md.) İstisna edilmiş işlemlere indirim
Madde 32 – Bu Kanunun 11, 13, 14 ve 15 inci maddeleri ile 17 nci maddenin (4) numaralı fıkrasının (s) bendi uyarınca vergiden istisna edilmiş bulunan işlemlerle…
Madde detayı → - Madde 33 — yetkilidir. [90] Kısmi vergi indirimi
Madde 33 – 1. Bu Kanuna göre indirim hakkı tanınan işlemlerle indirim hakkı tanınmayan işlemlerin bu arada yapılması halinde, fatura ve benzeri vesikalarda göst…
Madde detayı → - Madde 34 — yetkilidir. İndirimin belgelendirilmesi
Madde 34 – 1. Yurt içinden sağlanan veya ithal olunan mal ve hizmetlere ait Katma Değer Vergisi, alış faturası veya benzeri vesikalar ve gümrük makbuzu üzerinde…
Madde detayı → - Madde 35 — Maliye ve Gümrük Bakanlığınca tespit olunur. Matrah ve indirim miktarlarının değişmesi
Madde 35 – Malların iade edilmesi, işlemin gerçekleşmemesi, işlemden vazgeçilmesi veya sair sebeplerle matrahta değişiklik vukubulduğu hallerde, vergiye tabi iş…
Madde detayı → - Madde 36 — ile beyannamede gösterilmesi şarttır. Yetki
Madde 36 – Cumhurbaşkanı indirim veya iade hakkını kısmen veya tamamen kaldırmaya veya yeniden koymaya ve bu şekilde indirim veya iade hakkı kısıtlanan mal veya…
Madde detayı → - Madde 37 — Vergilendirme Usulleri Gerçek usulde vergilendirme
Madde 37 – Aksine hüküm bulunmadıkça mükellefler gerçek usulde vergilendirilirler. Hasılat esaslı vergilendirme [96] [97]
Madde detayı → - Madde 38 — Madde 37 – Aksine hüküm bulunmadıkça mükellefler gerçek usulde vergilendirilirler. Hasılat esaslı vergilendirme [96] [97]
Madde 38 – (Mülga : 22/7/1998-4369/82 md.; Yeniden düzenleme: 29/3/2018-7104/12 md.) Ticari kazancı işletme hesabı esasına göre tespit edilenler ile mesleki kaz…
Madde detayı → - Madde 39 — Vergilendirme Dönemi ve Beyan Esası Vergilendirme dönemi
Madde 39 – 1. Katma Değer Vergisinde vergilendirme dönemi, faaliyet gösterilen takvim yılının üçer aylık dönemleridir. Ancak, Maliye ve Gümrük Bakanlığı mükelle…
Madde detayı → - Madde 40 — üçer aylık dönemlerin aynı takvim yılı içinde olması şartı aranmaz. Beyan esası
Madde 40 – 1. Katma Değer Vergisi, bu Kanunda aksine hüküm bulunmadıkça mükelleflerin yazılı beyanları üzerine tarholunur. 2. Bu Kanunun 9 uncu maddesinde belir…
Madde detayı → - Madde 41 — zamanı ile tahsiline ilişkin usul ve esasları belirlemeye yetkilidir. Beyanname verme zamanı
Madde 41 – 1. Mükellefler (…) [99] Katma Değer Vergisi beyannamelerini, vergilendirme dönemini takibeden ayın yirmidördüncü günü akşamına kadar, vergi kesintisi…
Madde detayı → - Madde 42 — verilir. 100 Beyannamelerin şekil ve muhtevası
Madde 42 – Katma Değer Vergisi beyannamelerinin şekil ve muhtevası ile gümrük giriş beyannamelerinde Katma Değer Vergisine ilişkin olarak yer alacak bilgiler Ma…
Madde detayı → - Madde 43 — Tarh İşlemleri Tarh yeri
Madde 43 – 1. Katma Değer Vergisi, mükellefin iş yerinin bulunduğu yer vergi dairesince tarholunur. 2. Mükellefin, ayrı ayrı vergi dairelerinin faaliyet bölgele…
Madde detayı → - Madde 44 — üzerine veya resen tarh yerini tayin etmeye yetkilidir. Tarhiyatın muhatabı
Madde 44 – Katma Değer Vergisi, bu vergiyle mükellef gerçek veya tüzelkişiler adına tarholunur. Şu kadar ki: a) Adi ortaklıklarda, verginin ödenmesinden mütesel…
Madde detayı → - Madde 45 — muhatap tutulurlar. Tarh zamanı
Madde 45 – Katma Değer Vergisi beyannamenin verildiği günde, beyanname posta ile gönderilmişse, vergiyi tarh edecek daireye geldiği tarihi takibeden yedi gün iç…
Madde detayı → - Madde 46 — Verginin Ödenmesi Verginin Ödenmesi
Madde 46 – 1. Beyanname vermek mecburiyetinde olan mükellefler (…) 102 bir vergilendirme dönemine ait katma değer vergilerini beyanname verecekleri ayın yirmial…
Madde detayı → - Madde 47 — Gümrük İdarelerince Alınan Katma Değer Vergisine İlişkin Hükümler Gümrük makbuzu
Madde 47 – İthal sırasında alınan Katma Değer Vergisi gümrük makbuzunda ayrıca gösterilir. Düzeltme işlemleri:
Madde detayı → - Madde 48 — ayrıca gösterilir. Düzeltme işlemleri
Madde 48 – Bu Kanuna göre vergisi ödenmeden veya eksik ödenerek yurda sokulan eşyaların hiç alınmamış veya eksik alınmış Katma Değer Vergileri hakkında Gümrük K…
Madde detayı → - Madde 49 — Teminatlı işlemler
Madde 49 – Gümrük Kanunu ile diğer kanunlar gereğince gümrük vergisi teminata bağlanarak işlem gören her türlü madde ve kıymetlere ait Katma Değer Vergisi de ay…
Madde detayı → - Madde 50 — miktarı ile uygulamaya ilişkin usul ve esasları belirlemeye Maliye Bakanlığı yetkilidir. Muhatap
Madde 50 – 1. Gümrükte tarhedilen Katma Değer Vergisi, tarh sırasında hazır bulunan mükellefe, kanuni temsilcisine, adına hareket eden komisyoncusu ile gümrük v…
Madde detayı → - Madde 51 — tabi olduğu usul ve esaslar uygulanır. Matrah farklarına uygulanacak işlemler
Madde 51 – Mükelleflerin ithalde beyan ettikleri matrahla tahakkuk veya inceleme yapanların veyahut teftişe yetkili kılınanların buldukları matrahlar üzerinden …
Madde detayı → - Madde 52 — esaslar dairesinde ceza uygulanır. Maktu vergi
Madde 52 – Gümrük Vergisinin maktuen alındığı hallerde, tek ve maktu tarife, ithalde alınacak Katma Değer Vergisi de dahil edilmek suretiyle tespit olunur. BEŞİ…
Madde detayı → - Madde 53 — Usul Hükümleri Fatura ve benzeri vesika düzenlenmesi
Madde 53 – Bu Kanunda geçen Fatura ve benzeri vesikalar tabiri Vergi Usul Kanununda düzenlenen vesikaları ifade eder. Kayıt düzeni:
Madde detayı → - Madde 54 — Kayıt düzeni
Madde 54 – 1. Katma değer vergisi mükellefleri, tutulması mecburi defter kayıtlarını bu verginin hesaplanmasına ve kontrolüne imkan verecek şekilde düzenlerler.…
Madde detayı → - Madde 55 — tefrik edip göstermeye mecburdurlar. Vergi teminatı
Madde 55 – Mükelleflerin fabrika, imalathane, ticarethane, şube, satış mağazası ve depolarında mevcut ilk madde, yarı mamul ve mamul madde stokları, üçüncü şahı…
Madde detayı → - Madde 56 — Çeşitli Hükümler Asgari randıman oranları ve birim satış bedelleri
Madde 56 – 1. Maliye ve Gümrük Bakanlığı; imal ve inşa işlerinde, hammadde, yardımcı madde, enerji, işçilik ve benzeri ölçüleri esas alarak belli iş ve sanat ko…
Madde detayı → - Madde 57 — Katma Değer Vergisinden aşağı olamaz. Verginin etikette gösterilme mecburiyeti
Madde 57 – 1. Perakende satışı yapılan mallara ait etiketlerde, Katma Değer Vergisinin satış fiyatına dahil olup olmadığı açıkca belirtilir. Vergi satış fiyatın…
Madde detayı → - Madde 58 — görülmeyen işlemlerde yukardaki hüküm uygulanmaz. Verginin gider kaydedilemeyeceği: [104]
Madde 58 – Mükellefin vergiye tabi işlemleri üzerinden hesaplanan Katma Değer Vergisi ile mükellefçe indirilebilecek Katma Değer Vergisi, Gelir ve Kurumlar Verg…
Madde detayı → - Madde 59 — Kanunların uygulama alanı
Madde 59 – Bu Kanunla yürürlükten kaldırılan vergilerle ilgili olarak Vergi Usul Kanunu ile diğer kanunlarda yer alan ve bu Kanuna aykırı olmayan hükümler; Katm…
Madde detayı → - Madde 60 — Katma Değer Vergisi bakımından da geçerli sayılır. Ek vergi
Madde 60 – (Mülga: 6/6/2002-4760/18 md.) BİRİNCİ BÖLÜM Kaldırılan Hükümler Kaldırılan hükümler:
Madde detayı → - Madde 61 — Kaldırılan Hükümler Kaldırılan hükümler
Madde 61 – a) 6802 Sayılı Gider Vergileri Kanunu (Banka ve sigorta muameleleri vergilerine ilişkin hükümleri hariç), b) 2456 sayılı İşletme Vergisi Kanunu, c) 1…
Madde detayı → - Madde 62 — iadenin uygulamasına ilişkin usul ve esasları belirlemeye yetkilidir. Yürürlük
Madde 62 – Bu Kanunun Bakanlar Kurulu ile Maliye ve Gümrük Bakanlığına yetki veren hükümleri yayımı tarihinde, diğer hükümleri 1/1/1985 tarihinde yürürlüğe gire…
Madde detayı → - Madde 63 — tarihinde yürürlüğe girer. Yürütme
Madde 63 – Bu Kanun hükümlerini Bakanlar Kurulu yürütür. 25/10/1984 TARİHLİ VE 3065 SAYILI ANA KANUNA İŞLENEMEYEN HÜKÜMLER: 1 - 6/12/1984 tarihli ve 3099 Sayılı…
Madde detayı → - Madde 201 — 4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanununa göre teknoloji geliştirme b
Madde 201. 4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanununa göre teknoloji geliştirme bölgesinde ve ihtisas teknoloji geliştirme bölgesinde faaliyette30bulun…
Madde detayı → - Madde 241 — 4.2.1924 tarihli ve 406 sayılı Telgraf ve Telefon Kanununun geçici 10 uncu madd
Madde 241. 4.2.1924 tarihli ve 406 sayılı Telgraf ve Telefon Kanununun geçici 10 uncu maddesi kapsamındaki devir, temlik ve intikal işlemleri ile ilgili olarakT…
Madde detayı → - Madde 298 — /6/1994 tarihli ve 3996 sayılı Bazı Yatırım ve Hizmetlerin Yap-İşlet-Devret Mode
Madde 298/6/1994 tarihli ve 3996 sayılı Bazı Yatırım ve Hizmetlerin Yap-İşlet-Devret Modeli Çerçevesinde Yaptırılması Hakkında Kanuna göre yap-işlet-devretmodel…
Madde detayı → - Madde 356 — /10/2011 tarihli ve 28076 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 26
Madde 356/10/2011 tarihli ve 28076 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 26/9/2011 tarihli ve 2011/2266 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ileuygulama …
Madde detayı → - Madde 2732 — (1) 2009 yılı Mart ayında İstanbul’da yapılacak Beşinci Dünya Su Forumunun Organ
Madde 2732(1) 2009 yılı Mart ayında İstanbul’da yapılacak Beşinci Dünya Su Forumunun Organizasyonundan sorumlu Forum Sekretaryasına bu Forumungerçekleştirilmesi…
Madde detayı → - Madde 3128 — /3/2001 tarihli ve 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Ka
Madde 3128/3/2001 tarihli ve 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanununun geçici 1 inci maddesinin beşinci fıkrası uyarınca üyelerinevey…
Madde detayı → - Madde 3331 — /5/2006 tarihli ve 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanun
Madde 3331/5/2006 tarihli ve 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanununun geçici 41 inci maddesi kapsamında taşınmazların SosyalGüvenlik Ku…
Madde detayı → - Madde 105422 — sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun geçici 28 inci maddesi ile geçici 29 uncu m
Madde 105422 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun geçici 28 inci maddesi ile geçici 29 uncu maddesinin birinci fıkrasının (6) ve (7) numaralı bentlerikapsamındaki …
Madde detayı → - Madde 124046 — sayılı Kanunun 1 inci maddesinin (A) fıkrası ile özelleştirme kapsamına alına
Madde 124046 sayılı Kanunun 1 inci maddesinin (A) fıkrası ile özelleştirme kapsamına alınan iktisadi kıymetlerin aynı Kanun hükümleri çerçevesinde teslim vekira…
Madde detayı → - Madde 222005 — yılında İzmir Kentinde yapılacak Dünya Üniversitelerarası Spor Oyunlarına ili
Madde 222005 yılında İzmir Kentinde yapılacak Dünya Üniversitelerarası Spor Oyunlarına ilişkin olmak üzere İzmir Universiade Oyunları Hazırlık ve DüzenlemeKurul…
Madde detayı →